2020年以来，财政部、国家税务总局陆续下发了多个政策文件支持企业发展，为方便纳税人清晰掌握政策，懂申报会申报，我们将以系列案例的形式梳理新政实施后申报表的填写要点。　　今天我们共同来看看：　　1%及3%非差额小微企业申报表填写案例。　　大连地区某企业为增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销... 阅读全文>>

　　3月21日，三部门联合发文确定了新增值税的实施细则。新增值税税率、开票方式、申报表填报等都出现了重大变化，财务人员赶紧学习吧！　　1、4月1日起新增值税要这么操作　　3月21日，财政部、税务总局、海关总署三部门发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），明确了：4月... 阅读全文>>

　　《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第57号公告）第十八条规定，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按规定的分摊比例，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后、加总计算出汇总纳税... 阅读全文>>

　　上期我们在《房企筹办期开办费涉税处理》讨论了房地产企业在筹建期发生的业务招待费、广宣费企业所得税扣除的涉税处理，有小伙伴疑惑，公司前期因项目开发的原因，未取得有关销售收入，年度汇算清缴时如何结合筹办期政策作业务招待费、广宣费扣除？　　一、非筹建期业务招待费、广宣费所得税扣除　　房地产企业尚未取得销售收入，企业在税收... 阅读全文>>

　　差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税等等。今天就来盘点一下差旅费中涉及到的增值税问题。　　差旅费　　（一）交通费（含市内交通费、杂费）　　1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额　　根据《财政部 税... 阅读全文>>

　　【案例】甲连锁健身运动馆，最近推出一项促销活动，充值1万元，立即赠送价值1130.00元的自行车一辆。该充值只能在本健身馆旗下的门店使用。　　该健身运动馆为一般纳税人，主营业务就是为消费者提供各类器材的健身服务、恒温泳池、健身教练等服务。　　问：1.对于充值时，应该如何给消费者开具发票？2.应该如何进行财税处理？　... 阅读全文>>

　　一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？　　答：纳税人办理转登记为小规模纳税人，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。　　需要注意的是：一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，需计入“应交税费—待... 阅读全文>>

　　（增值税）纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围，是否可以开具发票？　　答：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和... 阅读全文>>

　　工会经费税前扣除，需要符合以下三个条件。　　一、按照不超过工资薪金总额2%计提　　借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等（按照员工岗位区分）　　贷：应付职工薪酬——工会经费　　注：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第二条规定，《实施... 阅读全文>>

　　2020年以来，财政部、国家税务总局陆续下发了多个政策文件支持企业发展，为方便纳税人清晰掌握政策，懂申报会申报，我们将以系列案例的形式梳理新政实施后申报表的填写要点。　　今天我们共同来看看：　　1%及3%非差额非小微企业申报表填写案例。　　大连地区某企业为增值税小规模纳税人，提供鉴证咨询服务，选择1个季度为纳税期限... 阅读全文>>

　　为什么要折旧？大家先思考一下这个问题。　　我相信很多财务人员都被问到过这个问题，问这些问题的可能是老板，也可能是其他部门的管理人员，他们对财务如何算利润也是非常关心的。　　其实购买机器设备，修建的厂房为什么不能像原材料一样，一次性打入产品成本，这里面根本的原因是机器设备的使用并不会改变自己的形态，它和原材料有所不同... 阅读全文>>

　　高新技术企业认定评审，对企业创新能力评价当中有一项对企业研究开发组织管理水平指标考核，该项考核第一条就有“编制了研发费用辅助账”要求，可见研发费用辅助账的重要性。本篇就来聊下与高新技术企业认定申请有关的研发费用辅助账建账要求。　　要点一、研发费用辅助账设置　　依据《高新技术企业认定管理办法》... 阅读全文>>

　　问：什么是现金等价物？　　答：现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。　　现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。例... 阅读全文>>

　　疑问　　2019年1月份购买了一套财务软件6万元，到底按照几年摊销？　　方式一　　购买财务软件的账务处理：　　借：无形资产-软件 6万元　　贷：银行存款 6万元　　按照不低于10年摊销，每年摊销的账务处理：　　借：管理费用-无形资产摊销 0.6万元　　贷：累计摊销 0.6万元　　参考依据：　　《企业所得税法实施条例... 阅读全文>>

　　首先：要明确一点，国家规定降低增值税税率并没有规定要降低商品价格。降低增值税税率是国家减少财政税收收入，刺激经济增长的行为，国家只能确保适用的行业整体降低3%，但是行业中的每个企业的具体降低比例，还要看企业的具体特点，理论上行业中每个企业分享到的降税金额是该企业商品增值金额（简单理解为毛利）的3%。　　上面是进项税... 阅读全文>>

　　这几天，凡人不断收到来自各地的咨询：凡人老师，增值税加计抵减10%该怎么记账啊。凡人很坚定地说，对于实际发生的加计抵减的税额，贷记“其他收益”科目核算，并记入当期收益计算并缴纳所得税，同时将财政部会计司的“关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题... 阅读全文>>

　　《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）发布以来，一直有人问这样的问题，老师，境内增值税应税项目哪些情况可以不用发票就可以实现税前扣除呢?　　情形一：对方为依法无需办理税务登记的单位，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣... 阅读全文>>

　　目前越来越多的企业会在缴纳国定法定基本保险之外，还会购买各种各样的商业保险，但企业在购买商业保险的同时，财务人员还要注意规避各种各样的涉税风险。　　一、企业所得税风险：　　企业在汇算清缴时，不得税前扣除的商业保险支出未按规定调增处理。　　部分可扣除情况：　　1、根据《企业所得税法实施条例》第三十六条，除企业依照国家... 阅读全文>>

　　4月1日降税率后，我对农产品抵扣政策和哪种凭证能抵扣越来越糊涂了，有什么简单好记的方法吗？　　嗨，您还真问巧了，我们专门就这方面的知识“一表集成”：谁开的票、什么票、能抵不、怎么抵？保你一看就会、一学就懂。税屋提示——遮挡处为“比对抵扣，注明税额&rdqu... 阅读全文>>

　　1.什么是增量留抵？为什么只对增量部分给予退税？　　答：增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。对增量部分给予退税，一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑，另一方面是基于财政可承受能力的考虑，若一次性将存量和增量的留抵税额全部退税，财政短期内不可承受。因而这次只对增量部分实施留抵退税，存量部分视... 阅读全文>>