上期我们在《房企筹办期开办费涉税处理》讨论了房地产企业在筹建期发生的业务招待费、广宣费企业所得税扣除的涉税处理，有小伙伴疑惑，公司前期因项目开发的原因，未取得有关销售收入，年度汇算清缴时如何结合筹办期政策作业务招待费、广宣费扣除？　　一、非筹建期业务招待费、广宣费所得税扣除　　房地产企业尚未取得销售收入，企业在税收... 阅读全文>>

　　采用查账征收企业所得税的建筑企业老项目，往往已经发生了很多无票支出，如何处理才能在企业所得税前扣除呢？是不是让你很头疼？　　1、处理技巧一：建筑企业老项目已经发生的成本支出，很难取得的发票在年度汇算清缴前，取得发票的处理技巧。　　《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六... 阅读全文>>

　　劳务派遣是建筑企业解决用工问题常见的形式之一，那么劳务派遣公司从事劳务派遣业务收到用工单位的款项该如何开具差额发票和进行账务处理呢？下面我们就以案例形式展开，将劳务派遣差额计税等相关问题一次性说明白。　　一、案例　　A劳务派遣公司是一般纳税人采用简易计税方法缴纳增值税。2020年6月要收取B用工单位支付的劳务派遣费... 阅读全文>>

　　差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税等等。今天就来盘点一下差旅费中涉及到的增值税问题。　　差旅费　　（一）交通费（含市内交通费、杂费）　　1.符合税法规定的交通费可以抵扣进项税额　　根据《财政部 税... 阅读全文>>

　　【案例】甲连锁健身运动馆，最近推出一项促销活动，充值1万元，立即赠送价值1130.00元的自行车一辆。该充值只能在本健身馆旗下的门店使用。　　该健身运动馆为一般纳税人，主营业务就是为消费者提供各类器材的健身服务、恒温泳池、健身教练等服务。　　问：1.对于充值时，应该如何给消费者开具发票？2.应该如何进行财税处理？　... 阅读全文>>

　　见惯了“私车公用”，这里我们来聊下“私贷公用”的话题，所谓“私贷公用”，主要是指小微企业在向银行借款时，可能因为信用或是手续问题，不能直接通过银行向企业放款，而是由银行将钱贷给该企业法人或企业指定人员，然后由个人再将款项提供给企业使用，并由企业... 阅读全文>>

　　共分为十一个部分：　　一、税目　　二、税率　　三、计税方法　　四、销售额　　五、纳税义务发生时间　　六、预缴税款　　七、项目扣除　　八、备案管理　　九、纳税地点　　十、纳税申报　　十一、发票开具　　全文共13481字，包含约19个财税文件，所有文件均已添加超链接，点击即可跳转政策原文。文内蓝色字体为对应政策规定。　... 阅读全文>>

　　一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？　　答：纳税人办理转登记为小规模纳税人，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。　　需要注意的是：一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，需计入“应交税费—待... 阅读全文>>

　　（增值税）纳税人发生的应税行为超出营业执照上的经营范围，是否可以开具发票？　　答：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和... 阅读全文>>

　　工会经费税前扣除，需要符合以下三个条件。　　一、按照不超过工资薪金总额2%计提　　借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等（按照员工岗位区分）　　贷：应付职工薪酬——工会经费　　注：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第二条规定，《实施... 阅读全文>>